हम हर महीने जीएसटी का रिटर्न फाइल करते है , अब जैसे हम पुरे वर्ष के बहीखातों का सारांश ( ट्रायल बैलेंस ) बना कर चेक करते है की हमारी बुक्स सही है या नहीं , वैसे ही GSTR-9 के द्वारा हम अपने जीएसटी रिटर्न को भी मिलाते है , और उसमे जो भी कमियां है , उसका सुधार कर फिर उसको फाइल कर के जीएसटी विभाग को सूचित करते है कि हमारे द्वारा भरे गए रिटर्न पूरी तरह से सही और अपने बुक्स से मिले हुए है , जो भी अंतर था उसे GSTR -9 के द्वारा आपको सूचित कर दिया गया है और जो भी टैक्स बनता था उसे भी जमा किया जा चूका है।
जाहिर सी बात है कि यह रिटर्न उक्त वित्तीय वर्ष का जीएसटी का आखिरी रिटर्न होता है , यह सभी पंजीकृत सामान्य व्यापारी ( करदाता ) के द्वारा (एक तय सीमा से अधिक टर्नओवर वालो के लिए) भरा जाना अनिवार्य है , हाँ , इसकी एक सीमा तय की गयी है , 2 करोड़ के नीचे टर्न ओवर है तो आप के लिए अनिवार्य नहीं है, लेकिन यदि आप भरते है तो आपके लिए फायदेमंद रहेगा।
इस रिटर्न के द्वारा आप के पुरे वित्तीय वर्ष के सेल्स (बिक्री), परचेस (खरीद) और भुगतान किये गए कर का पुनः निरिक्षण हो जाता है , और आप निश्चिन हो जाते है , कि हमारे द्वारा भरा गया जीएसटी रिटर्न बिलकुल सही और दोष रहित है।
यह रिटर्न पूरे वित्तीय वर्ष (financial year) के लिए सेल्स (बिक्री), परचेस (खरीद) और उस पर दिए गए/लिए गए GST का विस्तृत विवरण प्रदान करता है।
GSTR-9 क्या होता है?
यह एक वार्षिक GST रिटर्न है जिसमें पूरे वित्तीय वर्ष के दौरान किए गए सप्लाई, इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) क्लेम, टैक्स का भुगतान आदि का सारांश होता है।
GSTR-9 किस काम आता है?
यह वर्ष भर में GSTR-1 और GSTR-3B में फाइल किए गए मासिक/त्रैमासिक रिटर्न को समेकित (consolidate) करता है और वर्ष के अंत में किसी भी विसंगति (discrepancy) को जांचने और ठीक करने में मदद करता है।
GSTR-9 कौन बनाता है?
यह GST के तहत पंजीकृत सामान्य करदाताओं (Normal Taxpayers) द्वारा फाइल किया जाता है, जिनकी एक निश्चित सीमा से अधिक वार्षिक कुल टर्नओवर (Aggregate Annual Turnover) होती है।
नोट: ₹2 करोड़ तक के कुल टर्नओवर वाले व्यवसायों के लिए इसे फाइल करना वैकल्पिक (Optional) है (समय-समय पर सरकारी अधिसूचनाओं के अनुसार यह सीमा बदल सकती है)।
यह रिटर्न उनके लिए भी भरना जरुरी है , जिनका कि वर्ष 2024 - 2025 के रिटर्न में कोई Amendment था , अथवा वर्ष 2025 - 2026 में उन्होंने वर्ष 2024 - 2025 का कोई डाटा Correct किया है।
यदि कोई Correction है तो आप अभी फाइल किये जाने वाले जीएसटीआर -1 और जीएसटीआर -3B में include कर लीजिये। जिससे कि आप जीएसटीआर -9 में बता सके कि हमारे द्वारा भरे गए रिटर्न में कोई गलती थी , उसको हमने सुधार कर के रिटर्न फाइल कर दिया है।
GSTR-9 क्यों बनाया जाता है?
इसे GST कानून (CGST Act, 2017) के तहत अनिवार्य अनुपालन (mandatory compliance) के रूप में बनाया गया है ताकि टैक्स अधिकारियों को वर्ष के अंत में करदाता के सभी लेन-देन का एक पूर्ण और सत्यापित विवरण मिल सके।
GSTR-9 का मिलान किससे किया जाता है?
GSTR-9 का मिलान मुख्य रूप से वित्तीय वर्ष के दौरान फाइल किए गए GSTR-1, GSTR-2A, GSTR-2B और GSTR-3B रिटर्न से किया जाता है।
जिनका टर्नओवर ₹5 करोड़ से अधिक है, उन्हें GSTR-9C (ऑडिट किए गए वित्तीय विवरणों के साथ सुलह विवरण/Reconciliation Statement) भी फाइल करना होता है।
GSTR-9 कब बनाया/फाइल किया जाता है?
इसे संबंधित वित्तीय वर्ष के बाद आने वाले वर्ष की 31 दिसंबर तक फाइल किया जाता है।
उदाहरण के लिए, वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए GSTR-9 भरने की नियत तारीख (Due Date) 31 दिसंबर 2025 है (जब तक कि सरकार द्वारा इसे बढ़ाया न जाए)।
GSTR-9 को कैसे बनाया जाता है?
इसे GST पोर्टल पर ऑनलाइन भरा जाता है।
इसमें 6 भाग और 19 खंड होते हैं, जिसमें बिक्री, खरीद, ITC, टैक्स का भुगतान आदि का विवरण भरना होता है। पोर्टल पर ऑफ़लाइन यूटिलिटी (Offline Utility) का उपयोग करके JSON फाइल बनाकर भी इसे अपलोड किया जा सकता है।
विलंब शुल्क (Late Fee/Penalty)
ड्यू डेट के बाद भरने पर कितना जुर्माना लगता है?
नियत तारीख के बाद GSTR-9 फाइल करने पर विलंब शुल्क (Late Fee) लगता है।
यह शुल्क आमतौर पर ₹100 प्रति दिन (CGST Act के तहत ₹50 और SGST Act के तहत ₹50) होता है।
यह विलंब शुल्क टर्नओवर की सीमा के अनुसार अधिकतम सीमा (Maximum Limit) के अधीन होता है, जो टर्नओवर के प्रतिशत के रूप में निर्धारित होता है (जैसे: ₹20 करोड़ से अधिक टर्नओवर पर अधिकतम 0.25% प्रति अधिनियम)।
नोट: सरकार समय-समय पर छूट (waiver) और शुल्क दरों में बदलाव करती रहती है, इसलिए नवीनतम अधिसूचनाओं की जाँच करना महत्वपूर्ण है।
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